El impuesto de sucesiones en Alemania se refiere al impuesto que los herederos deben pagar al hacerse cargo de un patrimonio. Al obtener la herencia, el heredero o cada miembro de una comunidad de herederos debe pagar un impuesto.
Según la ley de sucesiones en Alemania, el monto del impuesto sobre sucesiones depende de dos factores: el grado de parentesco y el monto de la herencia. Cuanto más estrecha sea la relación familiar, menor será el impuesto adeudado; sin embargo, el impuesto aumenta con el valor del patrimonio.
En el caso del impuesto sobre sucesiones, existen las denominadas exenciones:
| Clase de impuestos | Grado de relación | Prestación |
|---|---|---|
| I. | Esposa | 500 000 € |
| I. | hijos biológicos; Hijastros e hijos adoptados; Nietos cuyos padres ya fallecieron | 400 000 € |
| I. | nieto | 200 000 € |
| I. | Padres abuelos | 100.000 € |
| II | Hermanos, sobrinas, sobrinos, padrastros, yernos | 20 000 € |
| III | personas no relacionadas | 20 000 € |
De acuerdo con esto, los cónyuges e hijos del fallecido reciben los más altos privilegios, las personas sin relación familiar, como amigos herederos, conocidos, etc. reciben las condiciones más desfavorables. Los hermanos no pertenecen a los parientes más cercanos y pertenecen a la clase fiscal II. Aquí, las exenciones fiscales son significativamente más bajas que las de los cónyuges e hijos.
El impuesto de sucesiones en Alemania está regulado en la Ley de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Aquí se estipula que el impuesto a la herencia se basa en la cantidad específica que recibe el heredero y no en la cantidad total de la herencia.
Quien adquiere una herencia debe presentar una declaración de impuestos de sucesiones y donaciones. Los formularios de declaración del impuesto a la herencia difieren de un estado a otro porque el impuesto a la herencia no lo recauda el gobierno federal, sino los estados. Por regla general, la oficina tributaria responsable envía al heredero el formulario correspondiente y fija un plazo para la devolución.
En caso de ser ciudadano alemán residente en España y quiere testar en el país, los trámites deberán hacerse ante un notario español. Para la acreditación ante las autoridades españoles es necesario un certificado sucesorio europeo otorgado por un tribunal competente del país de la Unión Europea.
Tasa de impuesto de sucesiones en Alemania
Las diferentes clases de impuestos de sucesiones en Alemania tienen diferentes tipos impositivos, la clase fiscal a la que pertenece una herencia es decisiva para el importe del impuesto adeudado. Esta relación la podemos observar en la siguiente tabla:
| Herencia total en euros | Clase de impuestos I | Clase de impuesto II | Clase de impuesto III |
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| más de 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Impuesto de sucesiones en Alemania casa y bienes raíces
Quien hereda una casa también tiene que pagar el impuesto de sucesiones en Alemania. Sin embargo, no existen impuestos sobre la transferencia de bienes raíces ni impuestos sobre la renta. El monto del impuesto adeuda depende del valor de mercado determinado de la casa y, por supuesto, del grado de relación entre el testador y el heredero.
Sin embargo, también se aplican algunas regulaciones especiales al impuesto a la herencia de bienes raíces y casas. En determinadas circunstancias, estos permiten una exención del impuesto sobre sucesiones. En primer lugar, solo el 90 por ciento del valor se utiliza para el cálculo de propiedades y casas alquiladas. Para los hijos del testador y su cónyuge o pareja registrada, se deben cumplir los siguientes puntos:
- El testador debe haber vivido en la casa o propiedad antes de su muerte
- El heredero o herederos viven en la propiedad o casa durante al menos diez años después de la muerte del testador
- Para los hijos, no para los cónyuges y parejas registradas, también se aplica lo siguiente: La propiedad o casa puede tener una superficie habitable de no más de 200 metros cuadrados. De lo contrario, se debe pagar el impuesto de sucesiones por el área que exceda los 200 metros cuadrados